来源：教育研究（2012年第7期） 作者：王飞贺
【摘要】高等教育融资问题是各个国家所面临的重要问题。文章详细介绍了美国高校三种主要触资方式：有自愿捐时、公司捐对和大型贵金篆集活动。在分析美国高校的融资过程和步骤的基抽上，探讨高校发展与融贵的关系，查找我国高校融资存在的问通并为我国高校融资提出建议。
【关键词】高等教育；触资；美国
近来，我国教育经费短缺问题日益突出，尤其是地方院校问题更加突出。据中国社会科学院发布的《2006年：中国社会形势分析与预测》显示，2005年以前，我国公办高校向银行贷款总额已达1500亿一2000亿元，几乎所有的高校都有贷款，部分高校贷款规模大大超出其经济承受能力，无力偿还贷款，一些学校甚至连利息都还不起[1]。甚至有的学校竟然出现了贷款发放工资的现象，这严重影响了教育质量的提高和教育的持续健康发展。相比之下，美国在扩大高等教育融资方面取得了成功的经验。全面考察美国高等教育的融资模式，评估它在中国的可借鉴性显得尤为重要。
一、融资的类型
(一)自愿捐赠
捐赠是美国的传统之一，高等教育也不例外。早期的美国大学都是靠私人捐赠建立的，许多校名、操场、和教学楼都冠以捐赠者的名字。到19世纪八九十年代，耶鲁大学和哈佛大学来自校友的捐赠才变得有组织性和系统性。1890年，耶鲁毕业生成立了“耶鲁校友基金会”仅在成立的第一年里从385个毕业生中筹到了11000美元[2]。由于竞争压力和财政需求，其他私立大学纷纷效仿。
1.自愿捐赠的范围。美国教育援助协会(CAE)确定了以下四种情形为自愿捐助[3]：一是以运营和资金为目的的，限定和非限定的捐赠和财产转让(包括现金、商品、地产、债券、人寿保险合同等)；二是赠予为学校融资的机构或基金会的捐赠和财产转让；三是员工的工资现金返还捐赠；四是捐赠者所付的保险金额。
自愿捐助不包括以下内容：当年未兑现的资金支持和承诺；隶属机构或基金会给学校的捐赠(因为这些捐赠在交给隶属机构时已被清点估价，而不是在学校收到时被估价)；捐赠组织所得到的非捐赠收人，如校友杂志上的广告、项目策划、校友重要记事和其他销售奖券；尚未从遗嘱执行人和管理者那得到的遗产；契约研究收人和其他违反了自愿原则的契约；特殊教育项目的收人；工业联合项目或联合机构项目的人会会费；任何公共资金(如：政府拨款或合同)；信托基金或其他投资所得的收人；指定学生姓名的学生助学资金；服务类贡献，除非服务所得以现金形式返还；由于工资受益人当年死亡而终止的被推迟的赠予合同。
2.自愿捐赠的类型。通常教育机构主要接收三类形式的礼物：每年捐赠、大额捐赠和计划捐赠。
(1)每年捐赠：这类礼物通常比较小，习惯性地来自校友和收到学校恳请的人。年礼金的重要之处在于它的积累性和对捐赠人的习惯培养，从而建立双方的长期关系与承诺。久而久之，捐赠人就会形成对学校的情感依托，当他们以后有了成就时就最有可能给予大额捐赠。
(2)大额捐赠：大额捐赠的数额依学校而不同。人们给予大额捐赠的出于多种原因：高收人、情感眷恋、年长、学生时的经历等。
(3)计划捐赠：计划捐赠可能是一次性的也可能是有工资收人的捐赠。一次性赠予包括现金、证券、个人财产或不动产。有工资收人的捐赠包括各种形式的信托或年金，这将会给捐赠人带来工资收人。在这种情况下，捐赠人必须给学校提供一定资金或资产，作为回报他们也能从信托基金那里得到余生的工资。计划捐赠在年长者和富人中非常盛行，因为他们可借此机会降低各种税收。
3.自愿捐赠的目的。捐赠源于一系列的综合因素：意识、理解、关心、参与感、奉献感、情感眷恋[4]。除此之外，还有一些促成捐赠的重要因素：税收减免、同龄人的压力、利己和利他主义、财富过多的压力。
(1)税收减免。尽管政府会因为这些慈善事业而减少税收，但这也减轻了政府为教育机构拨款的负担。
通常情况下税收减免包括以下内容：一是现金。现金捐赠可减少减少捐赠后的总工资的50%的税款。二是增值财产。财产捐赠可以免去财产的增值税。美国政府在1917年就出台了相关的免税法律鼓励社会捐赠，大大促进了非政府机构和个人资助高等教育的热情。三是遗产税。联邦税法规定，捐赠给教育机构的遗产可以不受限制地免除遗产税。而如果将财产遗赠给子女，子女则要交纳高额遗产税。根据现行遗产税政策，遗产税开征起点是67.5万美元，联邦对67.5万美元至300万美元之间的遗产征税37.5%，对超过300万美元部分遗产征收的税率高达55%[5]。四是人寿保险和年金。将其所有权转交给学校管理的捐赠人，将会得到税收减免。五是拖延的计划礼金。捐赠人许诺在未来某个时候会捐赠给学校的礼金以此可获得。
(2)同龄人和校友之间产生的压力是促成捐赠的一个重要因素。
(3)利己和利他主义。尽管真正的利他主义是否存在还尚不清楚，但无论动机如何，捐赠人都会得到公众认可，获得更多的生意合同，或在投资中得到间接的商业利益[6]。
(4)财富的压力。国内学者常思亮指出，美国人基于宗教的财富观认为，金钱等世俗的东西都是上帝托管于个人的，并不永远属于自己，最后要如数归还于上帝。财富要“取之于社会，还之社会”[7]。此外，一些富豪们积极地做慈善事业也是为避免巨额财产对其后代造成的不良影响。
(二)公司的捐赠
地方商业实体会为大学提供每年的资金支持。大公司倾向于支持某一领域的研究项目，获得对某一感兴趣领域的研究和教育信息。近几年，公司和大学的关系比较正式化了。这些关系主要以表现为研究合作、远程教育、外界供应和培训、业务人员和管理培训、出售关系[8]。
高校负债融资的管理部门通过各种渠道了解并选择公司，确定学校与某一公司可能建立的关系，考虑学校能为公司做些什么，然后与公司取得联系。一方面，可以通过校友了解公司的内部工作环境，为在校生提供工作和实习的机会或工作程序的观摩教学等；另一方面，可以通过公司主管与公司建立正式的长期的关系。有的公司主管作为学校融资的拥护者和牵头人，帮助学校融资，有的学校与公司联合建厂。
(三)大型资金募集活动
大型资金募集活动是用来描述在某一时期内学校为持久获得资金援助所付出的努力[9]。大型资金募集活动要制定可行的目标，通常持续几年。20世纪80年代，美国高校的大型资金募集活动开始盛行并且非常专业化。资金募集活动目前可分为六个阶段[10]：
1.安静期(计划前期)：通常涉及制定目标，并分析目标的可行性。
2.前期捐赠阶段：在这一阶段，一些主要捐赠人签署捐赠协议，有的还被学校邀请作为资金募集活动的领头人。同时，成立由校友、员工、学生和社会各界朋友组成的行动小组，决定募集活动的相关细节。
3.公众阶段：利用各种公共关系和媒体的参与使募集活动进人公众行动阶段，以扩大活动的影响力。
4.稳定时期：一旦资金募集到达这一阶段，捐赠人的热情、兴趣和支持不会像前期那样高涨，因此，这一阶段的主要任务是采取必要策略、制订有效计划给募集活动重注活力。
5.最后阶段：高校应以隆重的活动感谢捐赠人、志愿者。学校根据捐赠人捐赠数额的多少，分别给予不同的感谢方式，一般为感谢信、筹资负责人员的电话感谢和登门拜谢、邀请捐赠人与学校校长共进午餐等。
6.后活动阶段：这一阶段重点为每年捐赠和学校的发展制订持久计划，并保证资金的使用的效度和信度。
二、融资与大学发展的关系
充裕的教育经费是学校各项工作正常开展的重要保障，也是教育事业发展的前提和基础。Worth (1993)对大学的发展和融资是这样表述的[11]：融资是阶段性的；发展是连续的。融资关注于某一目的并确立目标；发展是对学校金融和自身的总体的、长期的责任。成功的融资要求人们掌握具体的人际关系和沟通技巧；发展要求人们对学校有整体的了解，同时在建立长期关系的过程中还有具有耐心、判断力和敏锐力。
因此，发展部门是大学里非常重要的，并且它的重要性日益显著。在美国多数大学，负责融资的是学校的发展部，它的领导是学校的副校长，他直接向校长汇报工作。副校长是管理发展部的最关键角色。对许多大额捐款人来说，能得到校长的亲自接见是对他们的最大奖赏和尊重。同时这种中央集权化的管理能保证融资的收人和使用的透明，也省去了二级管理的人员浪费与程序的复制。发展部工作的最基本的三个原则是：诊释学校发展规划，并在此基础上按资金需求制定融资目标；确定潜在捐赠以实现这些需求；协调捐赠人的利益和学校需求。Evans[12]指出各学校的发展部都有五个共同工作步骤：一是确定可能的捐赠人。发展部必须确定谁最有可能捐款，这些人是否有能力捐款或提供各种支持。潜在的捐赠人包括校友、朋友、父母、已捐赠者、员工、退休人员、公司和基金会。二是约见。确定可能的捐赠人后，发展部必须联系并约见这些人或组织，以便让他们了解学校的发展目标和发展需求，让他们参与其中，这样可以加强双方的了解。三是恳请。约见以后，发展部请求捐赠支持。四是接收和记录。收到捐赠后，发展不要记录并公开每一笔款项，并致谢。五是工作职责。发展部必须有明确的工作职责和工作奖励机制。
三、我国高校的融资情况
我国高校多数是公立学校，主要靠政府的财政拨款。因此在融资方面主要存在以下问题：一是多数大学没有专门负责融资的部门，缺乏融资活动是困扰我国公立大学融资的一个历史性问题；二是有时法律和政策限制了大学自主融资的可能；三是大学生毕业后的起薪并不高，而且个人在社会上的生存压力较大，很难做到每年向母校捐款；四是我国高校在处理学生关系时，没有把学生看做未来的捐赠人的身份，很少关注学生，尤其是毕业生；五是我国高校没有做到像美国高校那种发展和维系与公司和企业的关系，和为社会提供服务；六是美国高校都有自己的体育俱乐部和能容纳十万多人的体育馆，每次赛季都是学校融资的绝佳机会，也是展示学校精神，让校友重温旧时美好时光，促成校友捐赠的时机。而在我国，每次大学之间的体育赛事都依靠学校自己资助。
四、对我国的启示
第一，政府必须为高校接受私人捐赠提供法律支持，为高校接受捐赠扫清障碍，从而鼓励更多的私人企业捐赠。此外，政府还可以通过降低税收来鼓励公民和企业为高校捐赠。美国税法规定，凡是向非营利机构(其中主要是教会和高等学校)捐赠基金、款项、设备和不动产等的机构和个人都可享受一定比例的所得税优惠，这样就大大促进了非政府机构和个人资助高等教育的热情。
第二，高校加强与学生和校友的关系。让在社会地位较高或取得一定成就的校友作为融资活动的带头人，让他们有一种参与感和所属感，用其影响力为学校赢得更多的与企业的合作，鼓励他们的同龄人参与其中。同时在学生中营造一种参与学校发展的氛围，让学生感受到自己能为学校的发展尽一份力。
第三，加强与企业和社区的联系。
第四，学校成立专门的融资机构或办公室，聘请融资专家或公共关系专家。制订清晰的融资计划，为每一笔资金建档，并及时汇报资金的使用情况，做到公开、透明，这样才能吸引更多的捐赠。当然，这个机构在工作中要广泛依靠学生和校友自愿者。
第五，充分利用学校网站来扩大融资。有三个大学的网站在融资方面做得非常出色，供国内高校参考：Duke大学WWW. annualfund. duke. edu; UC Riverside'，WWW. an-nualfund. ucr. edu; New Hampshire WWW. foundation. unh.edu/anaska
融资需要战略性的计划、可行性的研究、有效的市场策略、科学的管理体系。捐赠人不会出于义务而捐款，而是出于一种参与感。让校友捐赠，不能等到他们毕业以后，而要让在校生参与到学校融资这项工作中，让他们懂得给予的重要意义，培养他们作为学校成员的责任，在一种博爱的校园文化中成长。
参考文献：
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[3]Council for Aid to Education( CAE).Voluntary Support of Education[S].New York, CAE, 1995:31.
[4]Dunlop, D. R. Strategic management of a major Gift program [ A ].R. Muir&J. May. Developing an Effective
Major Gift Program: From Managing Staff to Soliciting Gifts [C]. Washington, DC: CASE, 1993:121.
[5]张云.美国加州大学系统捐蜡基金运作实践及启示【J].比较教育研究，2004,(6).
[6] Smith, H.&Dunn, M. B. Gifts and donors' expectations [^] .D. Elliott. The Ethics of Asking: Dilemmas in Higher Education Fund Raising〔M].Baltimore: The Johns Hopkins University, 1995:75.
[7]常思亮.美国高校社会捐蜡制度的路径依赖分析[J].教育与经济，2010,(1): 61 -64.
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[11]Worth, M. J. Defining institutional advancement, development, and fund raising[A] .M. Worth. Educational Fund Raising, Principles and Practice[ C] .Phoenix :AZ, Or-yx Press, 1993:7一8.
[12] Evans, G. A. Organizing the development program [A].M. Worth. Educational Fund Raising, Principles and Practice [ C ] . Phoenix: AZ, Oryx Press, 1993:17.
作者简介：
王飞贺，天津商业大学大学外语教学部副教授，主要从事英语语言文学及比较教育研究。
